Regim fiscal SRL vs. PFA 2026

SRL sau PFA? Alegerea formei potrivite devine tot mai dificilă într-un context fiscal care se schimbă frecvent. În 2026, mulți antreprenori se întreabă dacă este mai avantajos să funcționeze ca PFA sau printr-un SRL. Răspunsul nu este unul general valabil, ci depinde de nivelul veniturilor, domeniul de activitate și obiectivele pe termen mediu și lung.

Pentru a te ajuta să iei o decizie bine fundamentată, am analizat cele două opțiuni prin prisma modificărilor fiscale recente și a unor situații concrete de afaceri.

Ce s-a schimbat în fiscalitate și de ce contează în 2026

Înainte de orice comparație, este important să înțelegem cadrul fiscal actual. Începând cu 2025–2026, au intrat în vigoare mai multe modificări cu impact direct asupra firmelor:

• TVA-ul standard a fost majorat la 21%;
• Cotele reduse de TVA au fost unificate la 11%;
• Impozitul aplicat dividendelor urcă la 16% de la 1 ianuarie 2026;
• Plafonul de încadrare ca microîntreprindere scade la 100.000 euro;
• Regimul de taxare al PFA-urilor rămâne neschimbat.

Aceste ajustări afectează în principal SRL-urile, în timp ce PFA-urile funcționează în continuare după reguli deja cunoscute.

Cum vor fi taxate PFA-urile în 2026

Pentru PFA, anul 2026 nu aduce surprize. Impozitarea depinde, ca și până acum, de sistemul ales: real sau normă de venit.

Impozitul pe venit

Cota de 10% se aplică:

• venitului net, în cazul PFA-urilor care țin evidență în sistem real;
• normei de venit, pentru activitățile eligibile.

Contribuția la sănătate (CASS)

Nivelul CASS depinde de veniturile obținute:

• sub 6 salarii minime, se aplică cota de 10% din 6 salarii minime;
• între 6 și 72 de salarii minime, se aplică cota de 10% din venitul net;
• peste 72 de salarii minime, se aplică cota de 10% din 72 de salarii minime.

Un avantaj important este că CASS-ul este deductibil.

Contribuția la pensii (CAS)

CAS este obligatorie atunci când venitul net anual depășește 12 salarii minime. Contribuția este de 25% și se calculează la:

• 12 salarii minime pentru venituri între 12 și 24 de salarii minime;
• 24 salarii minime pentru peste 24 de salarii minime.

Regimul de impozitare al SRL-urilor în 2026

În cazul SRL-urilor, impozitarea se face fie ca microîntreprindere, fie prin aplicarea impozitului pe profit.

Impozitul pe micro:

• se aplică o cotă unică de 1%;
• regimul de 3% a fost eliminat complet;
• plafonul de venit este de 100.000 euro, calculat inclusiv cu firmele legate.

Depășirea plafonului în cursul anului atrage automat trecerea la impozit pe profit.

Impozitul pe profit:

Dacă nu sunt îndeplinite condițiile pentru micro:

• se aplică un impozit de 16%;
• baza de calcul este profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile).

Taxarea dividendelor

La distribuirea profitului către asociați:

• se aplică 16% impozit pe dividende;
• se datorează și CASS de 10%, ținând cont de pragurile de 6, 12 sau 24 de salarii minime.

Ce condiții trebuie să îndeplinească un SRL pentru a fi microîntreprindere în 2026

Pentru a beneficia de impozitarea de 1% pe venituri, un SRL trebuie să respecte toate condițiile prevăzute de lege. Neîndeplinirea uneia singure duce la aplicarea impozitului pe profit.

În principal, este vorba despre:

• plafon de venit: maximum 100.000 euro anual;
• structura asociaților: un asociat cu peste 25% participație poate păstra regimul micro doar pentru o singură firmă;
• existența unui salariat: cel puțin un angajat sau un contract de mandat/administrare cu remunerație la nivelul salariului minim;
• respectarea obligațiilor legale: situații financiare depuse la timp, firmă activă, fără dizolvare sau lichidare.

Concluzie

Alegerea dintre SRL și PFA nu ar trebui făcută exclusiv pe criterii fiscale. Contează la fel de mult:

• natura activității;
• volumul tranzacțiilor;
• relația cu clienții și partenerii.

O decizie luată corect la început te poate scuti de costuri și complicații mai târziu.

Îți înființăm SRL-ul online în cel mai simplu și relaxant mod pentru tine: fără deplasări, fără dosare și hârtii, fără timp pierdut la cozi:

• redactăm actul constitutiv al societății și celelalte documente necesare;
• pregătim cererea-tip și toate celelalte declarații solicitate de Registrul Comerțului pentru realizarea înființării;
• depunem dosarul de înființare la Registrul Comerțului și supraveghem soluționarea acestuia;
• ridicăm documentele de înființare emise de Registrul Comerțului și le transmite la adresa indicată de tine.