Ce este TVA-ul și cum funcționează

Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA) este un impozit indirect aplicat asupra bunurilor și serviciilor, fiind colectat în fiecare etapă a lanțului economic, de la producător și până la consumatorul final.

În România, în anul 2024, cota standard de TVA este de 19%, dar există și cote reduse, care se aplică anumitor produse și servicii cum ar fi:

• Cota redusă de 9%, în cazul produselor alimentare, medicamentelor, etc.;
• Cota redusă de 5%, în cazul manualelor școlare, cărților, ziarelor, revistelor, etc.

Cum funcționează TVA-ul

Pentru entitățile înregistrate în scopuri de TVA (spre exemplu SA, SRL, PFA, etc.) mecanismul TVA presupune trei pași principali: colectarea, deducerea și plata la bugetul de stat.

• Colectarea TVA-ului de la clienți: Entitățile plătitoare de TVA aplică cota corespunzătoare la prețul produselor vândute sau serviciilor prestate. Suma aceasta este colectată de la clienți și va fi ulterior virată către stat.
• Deducerea TVA-ului din achiziții: După colectare, firmele au posibilitatea să deducă din valoarea TVA primită de la clienți suma achitata de ei cu titlu de TVA pentru achiziția de produse și servicii în desfășurarea activității.
• Plata TVA-ului către stat: La finalul perioadei fiscale, firmele trebuie să calculeze diferența dintre TVA-ul colectat de la clienți și TVA-ul dedus din achiziții, iar diferența se plătește la bugetul de stat.

Pentru a înțelege mai bine mecanismul TVA, putem lua exemplul unui supermarket. Acesta colectează TVA de la clienții săi pentru produsele vândute. Din TVA-ul colectat, supermarketul poate deduce TVA-ul pe care l-a plătit la achiziționarea produselor de la furnizori. Diferența rezultată este virată la bugetul de stat. Deducerea TVA este permisă deoarece și furnizorii supermarketului sunt plătitori de TVA, iar supermarketul devine astfel, în relația cu ei, un client.

În acest sistem, firmele colectează TVA-ul pentru stat, iar consumatorul final este cel care suportă valoarea acestuia.

Sancțiuni pentru neîndeplinirea obligațiilor în materia TVA-ului

Neîndeplinirea obligațiilor fiscale privind TVA-ul atrage penalități de întârziere și sancțiuni din partea organelor fiscale. De aceea, pentru antreprenori, este esențial să înțeleagă și să gestioneze corect TVA-ul, evitând astfel eventualele probleme legale.

Scapă de bătăi de cap! Specialiștii noștri te pot ajuta cu operațiunile la Registrul Comerțului. 

vezi ofertele